«Акцизная» декларация — розница
Форма «акцизной» декларации утверждена приказом №14. По этой форме отчитываются все плательщики акцизного налога. Декларацию необходимо подать в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.
Общую часть «акцизной» декларации плательщики «розничного» акциза в целом заполняют так же, как и остальные плательщики акцизного налога. В общей части указываются:
- Тип декларации (отчетная, отчетная новая или уточняющая);
- Отчетный период;
- Наименование (или Ф. И. О.) плательщика;
- Код ЕГРПОУ или ИНН (серия и номер паспорта) плательщика;
- Налоговый адрес плательщика (согласно ст. 45 НКУ).
Плательщики «розничного» акциза обязательно заполняют поле 07 (Місце знаходження пункту продажу товарів) . В этом поле указываются адреса пунктов продажи подакцизных товаров.
Плательщик заполняет только тот раздел и приложение к «акцизной» декларации, которые соответствуют видам хозяйственной деятельности плательщика и подакцизных товаров.
Плательщики «розничного» акциза заполняют только раздел Ґ декларации и приложение 6 к ней.
Раздел Ґ имеет название «Податкові зобов’язання з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів». В нем отображаются суммы акцизного налога в разрезе подакцизных товаров и административно-территориальных единиц, на которых находятся пункты продажи этих подакцизных товаров.
К декларации создали еще Приложение 6 , для того чтобы рассчитать «розничный» акциз отдельно по каждому виду реализованных подакцизных товаров. Это приложение составляется отдельно для каждой территории на которой реализуются подакцизные товары, то есть в разделе Ґ декларации количество кодом КОАТУУ должно соответствовать количеству приложений 6.
- в графе 3 указывается общая стоимость (вместе с НДС) реализованных подакцизных товаров в розничной торговой сети и в сети общественного питания потребителям вне зависимо от формы расчетов;
- в графе 4 указывается стоимость подакцизных товаров (вместе с НДС), реализованных в розничной торговой сети для коммерческого использования потребителей;
- в графе 5 указывается фактическая база обложения «розничным» акцизом. Она рассчитывается как разница между значениями графы 3 и 4;
- в графе 6 указывается ставка «розничного» акциза;
- в графе 7 указывается сумма рассчитанного «розничного» акциза. Он рассчитывается по формуле (графа5) х (графа6).
Приложение 6 заполняется в гривнах с копейками. Потому при переносе данных из приложения в раздел Ґ используются общепринятые округления.
Декларация подается в ДФС, которая территориально обслуживает пункты продажи подакцизных товаров. И в поле 07 указывают только те адреса пунктов продажи подакцизных товаров, которые относятся к точки розничной торговли, обслуживаемой данным контролирующим органом.
Но если пункты продажи товаров находятся в разных районах либо городах — необходимо для каждого контролирующего органа составлять отдельную декларацию.